83 B Pemilihan Iso Stock Options

Artikel berikut disesuaikan dan dicetak ulang dari Laporan Pajak MA, Vol 11, No 3, Oktober 2002, Penerbit Panel, New York, NY. ISO DAN BAGIAN 83 b PEMILIHAN. Dengan Robert W Wood dan Jonathan R Flora. Stock pilihannya telah Banyak berita akhir-akhir ini Sebagian besar berita ini telah merendahkan Tampaknya pilihan saham telah ditargetkan sebagai penyebab atau setidaknya hasil sampingan dari berbagai krisis keuangan selama tahun lalu Ini semua terjadi pada tekanan pers keuangan yang buruk, Terutama sehubungan dengan konsekuensi pajak minimum alternatif AMT dari opsi saham insentif ISO. Dalam menghadapi gelembung internet yang meledak, dan sebagian besar ekonomi mengempis juga, ISO telah dicemari secara khusus. Game pendapatan dari berbagai perusahaan pada Paling tidak sebagian disebabkan oleh opsi saham, dan opsi saham terutama seperti yang telah kami catat baru-baru ini, ada beberapa usulan untuk mengubah perlakuan opsi saham untuk tujuan pendapatan. Lihat Wood, Stock Op Rumusan, Vol 11, No 2, Laporan Pajak MA September 2002, p 1 Baru-baru ini, saran telah melayang bahwa perusahaan akan membantu karyawan dengan mengeluarkan uang tunai sebagai imbalan atas opsi air bawah Lihat, misalnya Rencana Seibel untuk Menawarkan Karyawan Baik Tunai atau Saham untuk Options, Wall Street Journal 30 Agustus 2002 Seibel menawari karyawannya 85 uang tunai untuk setiap opsi dengan harga pelaksanaan setara atau lebih dari 40 per saham. Stock for Services dan 83.Section 83, tentu saja, adalah relatif singkat tapi Bagian kode yang sangat penting yang berlaku untuk transfer properti dengan imbalan jasa Aturan dasarnya adalah ketika saham atau properti lainnya dipindahkan ke karyawan dengan imbalan jasa, karyawan harus memasukkan nilai saham ke dalam pendapatannya saat saham tersebut Secara substansial memiliki IRC 83 a Reg 1 83-1 a Stok secara substansial rompi saat dapat dipindahtangankan atau tidak lagi memiliki risiko penyitaan substansial 83 a 1. Jumlah pendapatan kena pajak adalah valuasi pasar yang wajar E stok pada saat itu secara substansial rompi, dikurangi jumlah yang harus dibayar karyawan untuk persediaan 83 a Nilai pasar wajar dari saham ditentukan tanpa memperhatikan batasan, kecuali batasan yang tidak akan pernah berakhir yang disebut pembatasan nonlapse. Pengaruh 83 b Pemilu. Sebagian besar profesional pajak tahu apa itu pemilihan 83 b, bahkan jika mereka tidak pernah berhasil. Ketika seorang karyawan membuat sebuah pemilihan berdasarkan Bagian 83 b, dia menyisihkan aturan penangguhan pendapatan yang berlaku sementara saham tidak dipinjamkan Bagian 83 b memungkinkan seorang karyawan untuk memilih untuk saat ini termasuk dalam pendapatan nilai pasar wajar saham, dikurangi jumlah yang dibayarkan untuk itu, pada saat saham diterbitkan walaupun tidak secara substansial dipegang. Tentu saja, pemilihan tidak tersedia jika saham Sudah benar-benar menjadi hak dan oleh karena itu segera disertakan tanpa memperhatikan pemilihan Singkatnya, karyawan tersebut memilih untuk dikenai pajak atas nilai saham saat ini, daripada menunggu sampai rompi. Ketika sebuah pemilihan 83 b adalah Dibuat, seorang karyawan memasukkan nilai pasar wajar dari saham tersebut setelah mempertimbangkan batasan-batasan yang tidak terjerumus, namun tanpa memperhatikan pembatasan selang batasan-batasan yang akan lenyap Dia tidak mengenali pendapatan sama sekali ketika saham tersebut secara substansial merosot Reg 1 83-2 Sebaliknya, apresiasi atau depresiasi setelah tanggal pemilihan dikenai pajak sebagai capital gain atau loss saat karyawan menjual saham. Periode holding juga terjadi, dimulai pada hari setelah hari properti dipindahkan ke karyawan Reg 1 83-4 a. What terjadi jika seorang karyawan yang membuat pemilihan meninggalkan pekerjaannya sebelum saham tersebut secara substansial rompi Dalam hal ini, karyawan tersebut kehilangan sahamnya dan diperbolehkan pengurangan kerugian terbatas Jumlah pengurangan atas penyitaan dibatasi untuk jumlah tersebut. Membayar untuk saham, dikurangi jumlah yang direalisasikan pada penyitaan jika ada Reg 1 83-2 a Terutama, meskipun, tidak ada pengurangan yang diperbolehkan untuk jumlah yang sebelumnya dimasukkan dalam penghasilan oleh maki Pada pemilihan 83 b. 83 b 1 Majikan juga dipengaruhi oleh penyitaan majikan harus memasukkan pendapatan pada tanggal penyitaan lebih rendah dari nilai pasar wajar dari saham atau jumlah pengurangan yang diambilnya pada saat Karyawan membuat pemilihan Reg 1 83-6 c. Do karyawan yang menerima saham terbatas ingin membuat pemilihan ini Jelas, baik waktu pajak untuk karyawan dan karakter pendapatan sebagai barang biasa atau modal dapat dilakukan. Dengan properti yang paling terbatas , Bagian 83 menetapkan bahwa pendapatan di antara orang pada saat pembatasan tersebut terjadi Jika seorang karyawan membuat pemilihan 83 b, sebaliknya, dia akan mengenali pendapatan langsung pada saat pemilihan, namun dia tidak akan mengakui pendapatan ketika saham tersebut secara substansial rompi Untuk karakter, semua penghargaan dari saat pemilihan 83 b adalah capital gain Jika tidak ada pemilihan yang dilakukan, sebaliknya, pendapatan biasa muncul saat rompi saham yang menyebabkan dasar pajaknya di bursa meningkat. Perbedaan antara nilai pada saat itu dan jumlah yang direalisasikan pada tanggal penjualan akhirnya akan menjadi capital gain. Jadi mengapa seorang karyawan ingin mempercepat pendapatan. Intinya, karyawan bertaruh bahwa saham akan menghargai, dan karena itu dia membatasi jumlah tersebut. Dari pendapatan kompensasi yang akan dia kenali sebagai hasil hibah saham Karyawan yang optimis mungkin memiliki banyak alasan untuk melakukan pemilihan 83 b, walaupun lesu ekonomi saat ini membuat 83 b pemilihan agak kurang menarik daripada sebelumnya, 83 b Pemilihan tidak bebas risiko pemilihan diikuti oleh penurunan nilai saham bisa mengakibatkan pendapatan biasa saat pemilihan dilakukan diikuti oleh kerugian modal bukan posisi pajak yang sangat menarik. Tidak mengherankan, banyak hal yang terkait dengan Bagian 83 berkaitan dengan bagaimana Satu menentukan nilai Seperti yang telah kita catat di halaman sebelumnya, sebuah keputusan penting hampir 20 tahun yang lalu menekankan bahwa Bagian 83 b pemilihan dapat dibuat dengan melaporkan nilai nol See Alves v Commissioner, 734 F 2d 478 9 Cir 1984.ISO dikenakan pajak lebih baik daripada opsi nonqualified Untuk perbandingan, lihat Wood, Tax and Accounting Treatment ISO, Vol 9, No 10, The MA Tax Report Mei 2001, p 1 dan Wood, Tax and Accounting Primer for Opsi Saham Tidak Berwenang, Vol 9, No 10, Laporan Pajak MA Mei 2001, ISO 1 umumnya tidak terjangkau Bagian 83 Bagian 83 e 1 menyatakan bahwa bagian tersebut tidak berlaku untuk pelaksanaan opsi yang mana bagian 421 berlaku Bagian 421 a 1 mengatur bahwa seorang karyawan tidak mengakui pendapatan tetap ketika ISO dilaksanakan dengan asumsi berbagai persyaratan terpenuhi. Seorang karyawan akan mengenali keuntungan atau kerugian modal jika kemudian dia menjual saham tersebut dalam suatu penjualan kualifikasi berdasarkan selisih antara harga jual dan Harga pelaksanaannya. Namun, jika seorang karyawan menjual saham tersebut dalam waktu dua tahun sejak tanggal hibah atau satu tahun setelah sahamnya ditransfer ke karyawan tersebut, itu adalah penjualan yang diskualifikasi 421 b Penjualan yang mendiskualifikasi beroperasi seolah-olah berada di bawah detik Karyawan harus memasukkan penghasilan biasa selisih antara harga pelaksanaan dan nilai pasar wajar pada saat pelaksanaan opsi Prop Reg 1 422A-1 b 1 Jumlah ini ditambahkan ke basisnya, dan sisanya dikenai pajak sebagai capital gain. Semua di tahun penjualan. Hal ini merupakan pernyataan yang meragukan untuk mengatakan bahwa ISO tidak diperlakukan dengan baik di bawah rezim AMT karena untuk tujuan pajak biasa Pengecualian dari pendapatan berdasarkan Bagian 421 diabaikan dalam menghitung pendapatan kena pajak minimum alternatif AMTI Sebaliknya , Seorang karyawan harus memasukkan dalam AMTI-nya perbedaan antara harga pelaksanaan ISO dan nilai pasar wajar dari saham yang diperoleh pada saat latihan 56 b 3 Jelas, untuk pilihan dengan harga pelaksanaan yang rendah dan nilai yang tinggi, konsekuensi AMT Dapat menjadi substansial Bagi ISO yang berakibat pada perolehan saham terbatas, nilai pasar wajar dari saham dikurangi jumlah yang dibayarkan dapat dikecualikan di AMTI hanya setelah saham tersebut secara substansial rompi. Klien dengan ISO yang mempertimbangkan untuk melakukan penerapan awal ISO, sebelum saham yang dibeli memiliki hak istimewa secara substansial Mungkinkah dia membuat pemilihan Bagian 83 b dengan harapan memicu periode kepemilikan satu tahun yang berlaku untuk mendiskualifikasi penjualan. Jawaban tampaknya tidak ada IRS secara informal menyatakan bahwa membuat pemilihan 83 b dengan memperhatikan ISO tidak berlaku untuk tujuan pajak penghasilan reguler. Dengan demikian, periode holding untuk penjualan yang mendiskualifikasi dipicu saat rompi saham, dan bukan pada saat ISO adalah Dilakukan, terlepas dari apakah dia membuat Bagian 83 b. Namun yang menarik, IRS telah mengindikasikan secara tidak resmi lagi bahwa pemilihan Bagian 83 b mungkin tersedia berkenaan dengan ISO untuk tujuan AMT Posisi ini tercermin dalam instruksi untuk menyelesaikan Formulir 6251 AMT, Di p 3 Di sana, negara bagian IRS. Bahkan jika hak-hak Anda dalam saham tidak dapat dialihkan dan tunduk pada risiko penyitaan yang substansial, Anda dapat memilih untuk memasukkan dalam pendapatan AMT selisih lebih dari harga pasar saham yang ditentukan tanpa memperhatikan pembatasan selang waktu atas harga pelaksanaan pada Transfer kepada Anda dari saham yang diperoleh melalui pelaksanaan pilihan. Apa artinya semua ini? Tidak adanya panduan IRS jujur ​​yang sebenarnya masih mengganggu. Masih, di mana tidak ada terlalu banyak penghargaan yang masuk ke saham terbatas yang diperoleh saat ISO Dilaksanakan, masuk akal untuk memilih berdasarkan Bagian 83 b sampai saat ini termasuk keuntungan ini di AMTI meskipun saham tersebut belum memiliki hak secara substansial Meskipun pemilihan tersebut akan mempercepat pengakuan AMTI, nampaknya bila saham tersebut benar-benar rawan, pemilihan Akan mencegah pengakuan AMTI lebih lanjut Ini adalah kabar baik jika saham tersebut diapresiasi secara signifikan selama periode tersebut. Jelas, Bagian 83 b memainkan peran penting dalam persediaan. Pilihan Sementara pemilihan satu halaman ini mungkin tidak menyelesaikan semua kesalahan yang saat ini diratakan pada opsi saham, namun pasti dapat membantu dalam perencanaan individu yang menerima saham atau opsi sebagai bagian dari kompensasi mereka. Bagian dan Bagian 83 b Pemilihan oleh Robert W Wood Dan Jonathan R Flora, Vol 11, No 3, Laporan Pajak MA Oktober 2002, p 1.What adalah pemilihan 83 b. Failing untuk mengadakan pemilihan tepat waktu dengan IRS adalah sesuatu yang dapat menyebabkan konsekuensi pajak yang menghancurkan bagi sebuah Pendiri perusahaan startup atau karyawan. Founder biasanya membeli saham sesuai dengan kesepakatan pembelian saham terbatas yang memungkinkan perusahaan untuk membeli kembali saham yang tidak diinvestasikan pada saat pemutusan hubungan kerja. Demikian pula, karyawan dapat memilih opsi latihan awal yang tunduk pada kemampuan perusahaan untuk membeli kembali saham yang belum diinvestasikan pada saat pemutusan hubungan kerja. Berdasarkan Bagian 83 dari Internal Revenue Code, karyawan pendiri tidak akan mengakui pendapatan selisih antara nilai pasar wajar dan harga yang dibayarkan sampai stoc K vests Namun, jika seorang karyawan pendiri membuat pemilihan sukarela Bagian 83 b, karyawan pendiri mengakui pendapatan pada saat pembelian saham tersebut. Biasanya, harga pembelian untuk saham dan nilai pasar wajar adalah sama. Jika 83 b Pemilihan dibuat, tidak ada pendapatan yang diakui Jadi, seorang karyawan pendiri hampir harus selalu mengadakan pemilihan 83 b. Manfaat dari pemilihan 83 b umumnya memulai periode perolehan modal satu tahun dan pembekuan pendapatan biasa atau pengakuan pajak minimum alternatif kepada Tanggal pembelian. Jika karyawan pendiri tidak membuat pemilihan 83 b, maka dia mungkin memiliki penghasilan di rompi saham Penghasilan akan menjadi besar jika nilai saham meningkat secara substansial dari waktu ke waktu. Misalnya, asumsikan bahwa pembelian pendiri Saham untuk 0 01 per saham nilai pasar wajar adalah 0 01 dan saham dikenakan vesting empat tahun dengan tebing satu tahun Pendiri tidak melakukan pemilihan 83 b Pada akhir tebing satu tahun, jika Sahamnya bernilai 1 00, maka sang pendiri akan mengenali 0 99 bagian pendapatan. Sebagai sisa rompi saham setiap bulannya, pendirinya akan mengenali pendapatan yang sama dengan selisih antara nilai pasar wajar dan 0 01 saham. Selain itu, perusahaan tersebut Diwajibkan untuk membayar bagian pengusaha pajak FICA atas penghasilan tersebut dan untuk menahan pajak penghasilan federal, negara bagian dan lokal. Jika pendiri telah membuat pemilihan 83 b, pendiri tersebut tidak akan mengakui pendapatan sebagai saham rompi, seperti pada 83 b Pemilihan mempercepat waktu pengakuan pendapatan sampai tanggal pembelian. Agar pemilihan 83 b efektif, individu harus mengajukan pemilihan bersama IRS sebelum tanggal pembelian saham atau dalam waktu 30 hari setelah tanggal pembelian Ada Tidak ada pengecualian terhadap peraturan pengarsipan yang tepat waktu Hari terakhir pengarsipan dihitung dengan menghitung setiap hari termasuk hari Sabtu, Minggu dan hari libur dimulai dengan hari berikutnya setelah tanggal pembelian dibeli. Misalnya, jika Saham tersebut dibeli pada tanggal 16 Mei, hari terakhir pengajuannya adalah 15 Juni. Tanggal cap pos resmi dari surat tersebut dianggap sebagai tanggal pengajuan. Pemilu harus diajukan dengan mengirimkan formulir pemilihan yang ditandatangani melalui surat bersertifikat, tanda terima kembali yang diminta untuk Pusat Layanan IRS dimana individu mengajukan pengembalian pajaknya Jika pemilihan dikirimkan setelah hari ke 27, individu tersebut harus menyerahkan surat ke kantor pos untuk mendapatkan cap tanggal resmi pada tanda terima surat resmi. Salinan dari Pemilihan harus diberikan kepada perusahaan, dan salinan lainnya harus dilampirkan pada pengembalian pajak penghasilan badan wajib pajak untuk tahun di mana properti tersebut diakuisisi. Saya mengambil beberapa unit terbatas di perusahaan swasta yang beroperasi LLC, namun tidak mengetahui FMV Perusahaan tidak memberikan panduan Juga tidak mengeluarkan 1099 atau mengambil potongan pajak untuk nilai Kelas saham lain memiliki preferensi dan saham saya bernilai 0 bahkan dengan harga yang wajar yaitu hanya nominal Mengikuti acara likuiditas valuasi yang tinggi Apakah masuk akal bagi saya untuk mengasumsikan nilai minimal pada pemilihan 83 b saya. Inilah skenario saya. Saya telah membentuk bisnis baru bersama dengan satu mitra bisnis Kembali pada bulan September 2011, kami terdaftar sebagai perusahaan Delaware dengan Formulir pemilihan S-corp 2553 Dalam proses pengarsipan, kami menetapkan jumlah awal dari saham yang dikeluarkan 1000, dan dalam pemilihan S-corp, kami harus menentukan baik kepemilikan atau sejumlah saham yang dimiliki oleh pendiri perusahaan tanpa banyak pemikiran. , Kami hanya menyatakan bahwa kami masing-masing memiliki 50 kepemilikan Kami TIDAK menandatangani perjanjian pemegang saham, mengeluarkan saham yang dibatasi atau benar-benar membeli saham perusahaan. Kembali ke depan untuk hari ini Kami ingin menambahkan mitra setara ketiga dan menandatangani perjanjian pemegang saham antara ketiganya. Pendiri, kemudian mengajukan pemilihan 83 b Kami masing-masing akan berinvestasi di perusahaan dan membeli saham terbatas Karena tidak ada pembelian saham yang berisiko besar kehilangan barang sampai saat ini, saya tidak percaya Kita berada dalam batasan waktu untuk pemilihan 83 b Tapi, apakah tindakan pengarsipan pemilihan S-corp dan menentukan 50 kepemilikan kepada dua pendiri asli berarti bahwa kita perlu memundurkan apa yang telah kita lakukan Katakanlah, menjual kembali saham kita Kepada perusahaan kemudian menerbitkan kembali saham yang dibatasi ke 3 pendiri. Apa itu Pemilu 83 dan Kapan Saya Membuatnya Bagian 1 Dengan Grafis. Apa yang dimaksud dengan pemilihan 83 b, dan kapan hal yang baik untuk dilakukan Pertanyaan yang bagus, dan satu setiap Pengusaha, pendiri, kontraktor, atau orang lain yang bekerja di bursa harus mengetahui jawabannya. Di pos dua bagian ini, saya akan menjelaskan secara singkat bagaimana pemilihan 83 b tersebut, maka saya akan melewati situasi di mana membuat pemilihan masuk akal. , Dan dalam angsuran kedua saya akan melewati sebuah situasi di mana membuat pemilihan tidak akan masuk akal dan beberapa pertimbangan lain yang mungkin menghalangi Anda untuk membuatnya Dan dengan itu, dari kita pergi. Sebagai titik awal yang mendasar, ketika Anda kembali diberikan Ekuitas di perusahaan sebagai kompensasi Anda harus Membayar pajak di atasnya dengan cara yang sama seperti Anda harus membayar pajak atas penghasilan lain Ketika menyangkut berapa banyak yang Anda bayarkan, IRS akan menghitung kewajiban pajak Anda berdasarkan nilai wajar pasar ekuitas pada saat aset tersebut dipindahkan ke Anda Ketika sampai pada saat Anda akan membayar pajak-pajak tersebut, IRS akan meminta Anda untuk membayar pajak atas penghasilan tersebut selama tahun dimana ekuitas tersebut benar-benar ditransfer kepada Anda sehingga Anda dapat melakukan apa yang Anda inginkan darinya. Meskipun, terutama dengan para pendiri, setiap hibah ekuitas akan tunduk pada kesepakatan vesting Apa artinya adalah bahwa di bawah peraturan default, Anda tidak membayar pajak atas saham apa pun sampai benar-benar rompi, dan Anda membayar pajak berdasarkan nilai Dari saham pada saat vesting Sebagai masalah praktis, apa artinya ini adalah jika perusahaan benar-benar baik dan meningkat nilainya selama perjanjian vesting, Anda akan berakhir membayar pajak yang lebih banyak dan lebih banyak daripada Tahun. IRS telah menerapkan opsi lain, t Meskipun demikian, pemilihan 83 b dikodifikasikan pada 26 USC 83 b, pemilihan ini memungkinkan Anda memutuskan pada awal perjanjian vesting Anda untuk dikenai pajak untuk seluruh jumlah yang pada akhirnya akan memenuhi nilai sekarang daripada membayar pajak setiap tahun kemudian, Anda membayar Semua pajak di muka berdasarkan nilai saham saat diberikan kepada Anda Untuk membuat pemilihan ini, Anda harus mengirim surat ke IRS dalam waktu 30 hari setelah pemberian dana IRS telah menerbitkan sebuah surat contoh bahwa Menguraikan semua informasi yang dibutuhkan. Ini semua bisa sedikit membingungkan, jadi kapan masuk akal untuk mengambil pemilihan ini, kapan akan menghemat uang pajak Anda Nah, satu situasi di mana biasanya masuk akal untuk mengambil pemilihan adalah di mana Anda adalah pendiri sebuah perusahaan baru tanpa nilai sebenarnya, dan Anda telah menyetujui sebuah perjanjian vesting multi tahun. Dalam situasi seperti ini, Anda membayar pajak di depan semua saham saat mereka menilai pada dasarnya tidak ada apa-apa. Anda hanya membayar pajak. Lagi kapan ada semacam likuidasi ev Selama kejadian itu terjadi lebih dari setahun setelah hibah, Anda akan membayar pajak pada tingkat keuntungan modal jangka panjang, yang jauh lebih rendah daripada tarif pajak penghasilan biasa, dan Anda keluar lebih jauh lagi. Ucapkan ini sedikit lebih jelas, saya telah mengumpulkan grafik yang menjelaskan tanggung jawab pajak yang Anda temukan dalam situasi ini, di bawah peraturan default dan dengan pemilihan 83 b Untuk tujuan grafik, asumsikan. Perusahaan baru dengan Dua pendiri. Setiap pendiri diberi 1.000 saham pada rencana pelarangan dua tahun. Harga per saham pada pendirian adalah 0 01.Ubah pajak penghasilan 33, tingkat keuntungan modal jangka panjang 20.As dapat Anda lihat, perbedaan pajak tertinggi Kewajiban, dan dalam apa yang harus Anda bayar setiap tahun terutama jika Anda belum benar-benar telah mendapatkan uang sungguhan pun dapat menjadi besar dalam situasi seperti ini dan sangat penting untuk memahami pemilihan 83 b dan memastikan Anda mendapatkannya Selesai Update Check out Bagian 2 di mana saya melalui sebuah skenario di mana pemilihan 83 b tidak masuk akal. Sebuah teriakan khusus kepada Gerrit Betz seorang pengacara pemula yang sangat baik dengan caranya sendiri, karena meluangkan waktu untuk menawarkan wawasannya dan memeriksa ulang matematika saya. Artikel ini benar-benar salah. Pemilihan 83 b memungkinkan Anda dikenai pajak mengenai perbedaan antara pembelian Harga dan nilai pasar yang adil. Terima kasih atas umpan baliknya, walaupun tentu saja saya tidak setuju Sebagai masalah praktis, Anda selalu dikenai pajak mengenai selisih antara harga beli dan nilai pasar wajar, karena IRS akan melihat perbedaan apapun karena pendapatan Apa yang dilakukan oleh 83 b adalah memungkinkan Anda memutuskan di depan bahwa Anda menginginkan perbedaan yang dihitung pada tanggal perjanjian saham terbatas atau jadwal vestasi ditandatangani karena mungkin nilai pasar wajar akan sangat rendah pada saat itu dan oleh karena itu Anda berhutang sedikit , Jika ada, dalam pajak, bukan pada tanggal Anda benar-benar mendapatkan kemampuan untuk melakukan sesuatu dengan saham itu yaitu tanggal vesting Hope yang membantu membersihkan kebingungan apapun. Tentu saja, jika Anda masih menganggap saya Salah, saya sangat menghargai jika Anda mengarahkan saya pada peraturan yang Anda gunakan untuk menilai penilaian itu. Bagaimanapun, terima kasih telah membaca. Hi Steve, Terima kasih telah meluangkan waktu dan berbagi info ini dengan semua orang terutama grafis membuat semuanya sangat baik. Jelas saya menerima beberapa ekuitas di tahun 2012 tahun tapi tidak mengajukan pemungutan suara untuk pemilihan 83B selama pengajuan pajak saya pada tahun 2013 Dengan artikel Anda, seharusnya saya mengajukan pemilihan di 83B, nilai sahamnya sangat rendah Meskipun, nilai sahamnya tidak banyak berubah sejak Maka alih-alih tidak berubah sama sekali, bisakah saya mengajukan keberatan untuk pemilihan 83 B sekarang di tahun 2014 untuk pajak 2013 saya atau haruskah saya kembali dan mengubah pajak 2012 saya Atau jika saya kehilangan kesempatan karena Anda menyebutkan bahwa saya harus mengirim surat Dalam waktu 30 hari Rute apa yang terbaik sekarang Terima kasih lagi. Sayangnya, Anda harus memberi tahu IRS dengan mengajukan pemilihan 83 b dalam 30 hari sejak hibah yang biasanya merupakan tanggal di mana Anda menandatangani perjanjian pembagian lisensi vesting, jadi Di sana Bukan cara untuk kembali dan mengubah pengembalian pajak dan file tahun sebelumnya. Dengan memperhatikan situasi khusus Anda, mungkin ada beberapa strategi untuk mengakhiri kesepakatan transfer saham saat ini dimana semuanya belum selesai, dan memasuki yang baru yang Anda bisa mengajukan angka 83 b, jadi tembaklah saya email atau berikan cincin jika Anda ingin membahas masalah pribadi Anda dan apa yang mungkin dilakukan. Bagaimana cara kerja pemilihan 83b dalam kasus opsi bantuan Situasi saya adalah saya akan Memiliki opsi hibah yang rompi selama 4 tahun. Pertanyaan penting Hal pertama yang harus membedakan antara adalah vesting pada opsi hibah, dan vesting pada hibah saham Ketika hibah pemberian saham, itu berarti Anda benar-benar memiliki saham jujur-untuk-kebaikan Anda bisa menjual jika Anda ingin Anda punya aset Bila pilihan memberi rompi, itu berarti Anda sekarang memiliki pilihan untuk membeli saham, Anda belum benar-benar memiliki sesuatu. Jadi, pemilihan 83 b berlaku bila Anda memiliki persediaan saham pada Jadwalkan, tapi tidak bila Anda memiliki opsi vesting Pada jadwal Sebagai masalah umum, hibah opsi dan 83 b pemilihan tidak ada hubungannya satu sama lain. Pengecualian penting terhadap peraturan ini ada kaitannya dengan pelaksanaan opsi hibah awal. Kadang-kadang, ketika Anda memiliki opsi untuk memberikan hak atas rompi Beberapa tahun, Anda akan memiliki pilihan lebih lanjut untuk menggunakan hak Anda untuk membeli lebih awal Biasanya ketika Anda memiliki pilihan itu, apa yang akhirnya Anda beli dengan berolahraga lebih awal adalah saham terlarang Itu berarti Anda membeli saham yang dibatasi ini, tetapi jika Anda berhenti atau meninggalkannya Perusahaan sebelum tanggal vesting Anda, perusahaan membayar Anda kembali untuk saham dan Anda tidak mendapatkan apa-apa Jika Anda tetap berada di luar tanggal vesting, saham yang dibatasi akan dikonversi menjadi saham biasa. Jika Anda memiliki opsi ini, maka saham yang dibatasi biasanya akan berubah menjadi umum. Stok pada jadwal yang sama dengan jadwal vesting untuk pilihan Anda Sejak Anda kembali sekarang dalam situasi di mana stoknya sesuai dengan jadwal dan bukan opsi, Anda sekarang berhak mengajukan pemilihan 83 b, dan semua regu Aturan 83 b berlaku termasuk jendela 30 hari untuk file. Hope that s helpful. Very sangat membantu Terima kasih atas informasinya. Steve, tolong sampaikan terima kasih saya juga Nampaknya dari apa yang telah saya baca dan sepertinya sudah dikonfirmasi disini, adalah Bahwa jika orang yang mendapatkan saham itu tidak membuat pemilihan dalam 30 hari pertama, tidak ada alasan, Anda melewatkan kapal. Apakah saya benar bahwa Henry Marcus. Jadi, jika Anda seorang pendiri dan baru mendaftarkan perusahaan tanpa vesting Periode untuk saham Anda, 83 b tidak berlaku. Itu benar, jika saham itu diberikan tanpa batasan, maka akan dihitung pada pengembalian pajak tahun berjalan apa pun, dan pemilihan 83 b tidak berlaku. Itu benar, IRS sangat ketat mengenai garis waktu, dan jika Anda tidak membuat pemilihan tepat waktu, Anda kurang beruntung. Karena itu, selalu penting untuk memastikan Anda mendapatkan bukti pengarsipan Minimal itu berarti mengirim Dokumen itu disertifikasi, namun Anda juga bisa mengirim amplop yang diberi label sendiri ke alamat IRS D meminta mereka untuk tanggal dan waktu stempel pengarsipan dan mengirimkan salinan kembali juga. Mengikuti pertanyaan John. Saya memiliki pilihan hibah yang rompi pada jadwal 4 tahun dengan 1 tahun awal vesting tebing, dan aku berniat untuk Segera jalankan opsi-opsi yang mereka rencanakan yaitu 1 4 dari total opsi yang dieksekusi pada akhir tahun 1 untuk memulai jam pada kenaikan jangka panjang periode holding holding Dapatkah saya mengirimkan pemilihan 83 b pada opsi yang dieksekusi saat dilaksanakan? 1 tahun 1 hari dari hibah opsi awal, atau apakah saya harus mengajukan pemilihan ini setahun yang lalu ketika saya menerima hibah opsi. Jika Anda seorang konsultan swasta dan diberi pajak sebagai pengganti pembayaran untuk layanan, mintalah Anda juga Pajak SE. Mark Diehl mengatakan. Dengan memasukkan Anda dengan benar dan tepat waktu mengajukan pemilihan 83 b, di mana pada SPT 2013 Anda akan melaporkan pendapatannya dan tunduk pada pajak SE. Terima kasih atas tanggapan Anda dan diskusi yang sangat informatif mengenai masalah ini. Tolong jelaskan matematika yang anda gunakan pada contoh 1 dan 2 untuk Kolom pemilihan 83b Misalnya, 200.000 pajak penghasilan di 33 menjadi lebih dari 66.000 yang saya percaya di sini, Anda menggunakan angka 1 3 daripada 33 0. Misalnya 1, Anda mendapatkan 3 00 dengan asumsi asumsi 1000 saham 0 01 FMV , Tapi itu nampaknya menyiratkan tingkat pajak 30 0.Juga, ini didasarkan pada hibah ekuitas Jika para pendiri membayar tunai untuk saham mereka sebesar nilai nominalnya, pajak mereka terutang kemungkinan akan nol, ini tidak disorot dalam Artikel Anda Apakah ada alasan untuk itu. Saya sangat menyukai grafik jelas Anda yang menunjukkan konsekuensi dari pemilihan 83 b saya berharap ada kesalahpahaman mengenai waktu pemilihan 82 b dan pilihan opsi hibah. Saya menemukan kutipan ini mengenai 30 Hari di Buletin Pendapatan Internal 2012-28, 05 Berdasarkan 83 b 2, pemilihan yang dilakukan di bawah 83 b harus dilakukan sesuai dengan peraturan di bawahnya dan harus diajukan ke Internal Revenue Service paling lambat 30 hari setelah tanggal Properti ditransfer Ke penyedia layanan Ungkapan yang saya pegang adalah properti ditransfer Apakah opsi saham memberikan transfer properti Bagaimana jika nilai pasar wajarnya masih sama dengan harga opsi saat opsi dieksekusi Sepertinya tidak ada properti yang dipindahkan Sampai opsi dieksekusi Ini adalah sekitar 38 hari sejak saya mendapat hibah saya, namun kebijaksanaan yang berlaku di perusahaan saya adalah bahwa 30 hari dimulai pada saat saya membeli saham Dapatkah Anda mengarahkan saya ke dokumen IRS yang menjelaskan hal ini dengan jelas satu Cara atau yang lainnya untuk opsi saham insentif hibah Terima kasih. Saya mengajukan 83 b beberapa hari yang lalu yang dalam 30 hari Kemudian hari ini saya perhatikan bahwa saya telah mengajukannya ke alamat yang salah, saya bukan penduduk, jadi saya harus mengajukannya ke IRS di Austin, tapi, secara keliru, saya mengajukannya ke IRS di Kansas 30 hari telah berlalu sejak kami menandatangani perjanjian Apakah ada yang bisa saya lakukan Terima kasih. Terima kasih atas pertanyaan Klarifikasi Sangat Bermanfaat ini. Pada contoh 83 b, tidak Keuntungan modal jangka panjang Anda sebenarnya Menjadi tiga dolar lebih rendah. IE LT gain Anda akan menjelaskan dasar awal Anda sehingga keuntungan Anda benar-benar 150 harga jual KURANG 0 01 harga hibah yang telah Anda bayar 3 00 untuk pajak dan karenanya tidak dikenai pajak lagi X 1.000 saham 29.998 . Menambah pembayaran pajak awal 3 00 Anda dan contoh pemilihan 83 Anda memiliki total tagihan pajak 30.001 atau saya kehilangan detail kunci. Pilihan pertanyaan kedua jika seseorang memiliki opsi yang rawan sepanjang waktu, dan pada saat pelaksanaannya Pilihan Perusahaan mempertahankan hak penolakan pertama, apakah itu mempengaruhi bagaimana IRS akan memperlakukan saham yang diterima melalui penggunaan opsi IE Jika saya menggunakan pilihan saya untuk membeli 1000 saham perusahaan swasta, apakah saya harus membayar IRS sama sekali Jika saya tidak dapat menjual saham secara legal tanpa melompati rintangan. Jadi, jika Anda seorang pendiri dengan saham tanpa masa vesting, maka Anda hanya membayar pajak saat ada acara likuidasi yang benar. Tidak perlu membayar setiap saat saham dihargai. Punya iklan cor co saya Mpany menerima banyak saham yang dibatasi penggunaannya sebagai pembayaran untuk layanan dari perusahaan umum start up dan tahap awal Dapatkah file S Corp memberi suara pada Pemilu 83 B. Aku adalah manajer untuk sebuah perusahaan yang menawarkan saham terbatas Ketika seorang karyawan memilih opsi 83 b dengan Saham terbatas apa yang saya laporkan dalam daftar gaji atau apakah saya hanya perlu memastikannya muncul di W-2 saya, saya menemukan banyak saran campuran, beberapa di antaranya mengatakan bahwa saya memperlakukan saham tersebut sebagai pendapatan dan pajak sesuai dengan pendapatan selama Periode gaji mereka membuat pemilihan mereka. Terima kasih untuk ikhtisar sederhana saya memiliki pertanyaan dari perspektif perusahaan jika seorang pendiri membayar perusahaan atas sahamnya yang dibatasi yang menggunakan pemilihan 83b dan dia meninggalkan perusahaan sebelum sahamnya sepenuhnya dilunasi, apakah perusahaan tersebut berhutang Dia perbedaan dalam apa yang dibayar vs apa yang vested.2nd pertanyaan berapa jumlah minimum waktu vesting yang diperlukan untuk memenuhi syarat untuk pemilihan 83b. Apakah Anda memerlukan penilaian formal saham perusahaan pada saat hibah saham Dan, jika demikian, Sejak Total hibah biasanya dari jumlah yang menjadi hak minoritas di perusahaan bahkan jika semua rompi selama bertahun-tahun, apakah kepentingan minoritas tersebut mendapat potongan harga dari FMV dengan menggunakan potongan harga khas karena kurangnya kontrol dan kurangnya pemasaran. Meluangkan waktu untuk menjelaskan hal ini saya menandatangani perjanjian vesting sekitar 10 bulan yang lalu, dan dengan bodohnya lupa mengajukan 83b dalam batas waktu Nilai saham perusahaan saya tidak berubah sama sekali saat ini adalah mungkin untuk bekerja di sekitar Batas waktu 30 hari dalam kasus itu Atau satu-satunya solusi untuk mentransfer semua saham kembali ke perusahaan, dan meminta mereka menerbitkan kembali hibah ekuitas yang setara dengan jumlah saham yang seharusnya saya miliki saat ini, dan kemudian mengajukan 83b pada Itu. Seiring dengan semua hal yang sama, kecuali ini adalah saham S Corp hanya dengan 2 pemilik ini dan rompi Saham yang Dibatasi pada 20 per tahun, dan setelah periode holding satu tahun, perusahaan tersebut membeli saham treasury dari keduanya setara dengan saham mereka. Pada tahun itu, mereka melanjutkan ini sampai tahun 4 Pertanyaan 1 Apa valuasi, jika ada, akan diminta oleh IRS pada setiap pembelian kembali saham di bulan Desember 2 Apakah pendirinya masih membayar pajak penghasilan biasa atas pendapatan Perusahaan yang dikaitkan dengan mereka selama periode 4 tahun ini. , Dan jika demikian, tidakkah ini memberikan dasar bagi mereka dan mengurangi LTCG mereka di setiap penjualan. Saya menerima opsi saham 5-won Wt sebagai Agen Penempatan di sebuah perusahaan swasta, yang menjual saham 3 25 sh Harga pelaksanaan saya Adalah 1 35 Saya tidak berniat untuk menggunakan saham saya selama 3 tahun atau lebih Saya memiliki hak dukungan dari perusahaan jika dan ketika mereka mendaftarkan saham untuk dijual Saat ini, pilihan saya adalah untuk saham yang tidak terdaftar di perusahaan swasta Apakah saya memerlukan Evaluasi Black Sholes? Dari nilai mkt yang adil dari pilihan waktu pemberian, jadi saya bisa membuat pemilihan 83 B Selain itu, apakah saya tidak akan mendapatkan penghargaan SAR daripada opsi Wt PS Bukan berarti itu penting tapi pilihannya adalah 5 thn Warrant. Does your business have to be incorporated b efore you give away equity What if your wife is one of the people with a percentage of the company and you file jointly, what do you do then. Thanks for your thoughtful analysis This was very helpful in explaining a foreign concept to me. When do you and how do you pay the tax on the 83 b election In your example, the 3 gets paid when and does it need to get reported in some form on a tax return.